Kısa cevap
İş yeri olarak kiralanan gayrimenkulde kiracı şirket veya işletmeyse, brüt kira üzerinden %20 gelir vergisi stopajı keser ve muhtasar beyannameyle vergi dairesine öder; ev sahibine net kirayı öder. Sözleşmede net kira yazıyorsa brüt kira net tutarın 0,80'e bölünmesiyle bulunur. Örneğin 16.000 TL net kiranın brütü 20.000 TL, stopajı 4.000 TL'dir.
Sonuç
- Aylık brüt kira
- 25.000,00 TL
- Stopaj (%20) — kiracı vergi dairesine öder
- 5.000,00 TL
- Ev sahibine ödenecek net kira
- 20.000,00 TL
- Yıllık brüt kira
- 300.000,00 TL
- Yıllık kesilen stopaj
- 60.000,00 TL
Bilgilendirme
Kimler kira stopajı keser?
GVK 94. madde kapsamında stopaj yükümlüsü olan kiracılar (şirketler, ticari veya serbest meslek kazancı elde eden işletmeler, kamu idareleri) iş yeri kira ödemelerinden stopaj keser. Kiracının bireysel kişi olduğu durumlarda (örneğin bir ailenin konut kiralaması) stopaj kesilmez; ev sahibi geliri gerekiyorsa yıllık beyannameyle bildirir. Stopaj yükümlüsü bir işletmenin konut kiralaması (ör. çalışanına lojman) hâlinde ise stopaj uygulanır.
Stopaj, kiranın ödendiği ayı izleyen ayın 26'sına kadar muhtasar ve prim hizmet beyannamesiyle beyan edilir. Kira ödemelerinin banka aracılığıyla yapılması da ayrıca izlenen bir yükümlülüktür.
Ev sahibi açısından
Kesilen stopaj ev sahibinin yıllık gelir vergisinden mahsup edilir. Yalnızca stopajlı iş yeri kira geliri olan kişilerin beyan yükümlülüğü, gelirin tutarına ve beyan sınırlarına göre değişir; kira gelirinin nasıl beyan edileceği kira geliri beyannamesi rehberinde ayrıntılı anlatılmıştır.
Hazırlayan: Furkan ÇALIK — Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Hesaplama formülleri ve parametreler resmî kaynaklarda yayımlanan tablolarla karşılaştırılarak test edilmiştir. Mevzuat değiştiğinde araç güncellenir.
Sık sorulan sorular
Kira sözleşmesinde net mi brüt mü yazmalı?
Her ikisi de mümkündür; önemli olan tarafların aynı tutarı kastettiğinin açık olmasıdır. Sözleşmede yalnızca bir rakam varsa ve stopaj konusu belirtilmemişse uyuşmazlık çıkabilir. Net veya brüt olduğu ve stopajın kim tarafından ödeneceği sözleşmeye açıkça yazılmalıdır.
Kiracı stopajı ödemezse sorumlu kim olur?
Stopaj yükümlülüğü kiracıya aittir; kesip beyan etmeyen kiracı hakkında vergi ve ceza tarh edilir. Ev sahibinin yıllık beyanında mahsup edebileceği stopaj ise yalnızca gerçekten kesilip beyan edilen tutardır.
Şirket ortağına ait evin ofis olarak kiralanmasında stopaj var mı?
Evet. Şirketin, ortağına ait bir gayrimenkulü iş yeri olarak kiralaması durumunda da kira ödemesi üzerinden %20 stopaj kesilir. Kira bedelinin emsallere uygun belirlenmesi, örtülü kazanç dağıtımı riskine karşı ayrıca önemlidir.
7/24 İletişim
Hesabı kendi durumunuza göre yapalım
Teşvikler, istisnalar ve özel durumlar sonucu değiştirebilir; işletmenize özel hesap için görüşelim.