Kısa cevap
Halk arasında şahıs şirketi denen yapı, hukuken tek kişinin sahibi olduğu şahıs işletmesidir. Kuruluş, İnternet Vergi Dairesi veya vergi dairesi üzerinden işe başlama bildirimiyle yapılır, ardından vergi dairesi iş yerinde yoklama yapar. Faaliyetin niteliğine göre ticaret siciline, esnaf ve sanatkâr siciline veya meslek odasına kayıt gerekir. Mükellefiyetle birlikte Bağ-Kur (4/b) sigortalılığı başlar. İlk kez mükellef olan ve 29 yaşını doldurmamış kişiler 2026'da 400.000 TL'lik genç girişimci istisnasından yararlanabilir.
Şahıs işletmesi, kuruluşu en hızlı ve maliyeti en düşük yapıdır; sermaye şartı yoktur, tescil için ana sözleşme gerekmez. Buna karşılık işletme sahibi işletmenin borçlarından tüm malvarlığıyla sorumludur ve kazanç arttıkça gelir vergisi oranı %40'a kadar yükselir. Bu hizmette faaliyetinize uygun vergi türünü ve defter esasını belirliyor, işe başlama bildirimini yapıyor, yoklamaya hazırlık ve e-Belge kayıtlarını tamamlıyorum. Genç girişimci istisnasının şartlarını taşıyorsanız başvuru ve beyanname aşamasında bu istisnanın doğru uygulanmasını takip ediyorum.
Kimler için?
- Serbest çalışmaya başlayacak yazılımcı, tasarımcı, danışman ve eğitmenler
- Muayenehane, büro veya atölye açacak serbest meslek erbabı
- İnternetten satış yapacak ve esnaf muaflığı haddini aşan kişiler
- Genç girişimci istisnasından yararlanmak isteyen 29 yaş altı girişimciler
- Küçük ölçekte ticari faaliyete başlayacak esnaf
Hizmetin kapsamı
- Faaliyet koduna göre ticari kazanç veya serbest meslek kazancı ayrımı
- İşletme hesabı veya bilanço esası seçimi
- İşe başlama bildiriminin yapılması ve yoklama hazırlığı
- Ticaret sicili, esnaf ve sanatkâr sicili veya meslek odası kaydının yönlendirilmesi
- Bağ-Kur (4/b) tescilinin kontrolü
- e-Arşiv fatura veya e-SMM başvurusu
- Genç girişimci kazanç istisnası şartlarının kontrolü
- İlk beyanname ve ödeme takviminin çıkarılması
Süreç nasıl işliyor?
- 1
Faaliyet ve vergi türünün belirlenmesi
Yapacağınız işin ticari kazanç mı yoksa serbest meslek kazancı mı doğurduğunu, hangi faaliyet koduna girdiğini ve 2026 kurallarına göre basit usul kapsamında olup olmadığını netleştiriyoruz.
- 2
İşe başlama bildirimi
Kimlik, adres belgesi ve faaliyet bilgileriyle işe başlama bildirimini yapıyorum. Serbest meslek erbabı için meslek odası kaydı, tacirler için ticaret sicili, esnaf için esnaf ve sanatkâr sicili kaydı ayrıca yönlendirilir.
- 3
Yoklama
Vergi dairesi, bildirilen adreste faaliyetin gerçekten başladığını tespit etmek için yoklama yapar. Adreste kira sözleşmesi, kimlik ve faaliyete ilişkin belgelerin bulunması, yoklamanın sorunsuz tamamlanması için önemlidir.
- 4
e-Belge ve defter
Serbest meslek erbabı işe başladığı ayı izleyen üçüncü ayın sonuna kadar e-SMM'ye geçer; ticari işletmeler e-Arşiv fatura düzenler. Defter türüne göre kayıt düzeni ve ilk beyanname takvimi kurulur.
Gerekli belgeler
- Kimlik bilgileri
- İş yeri adresi belgesi (kira sözleşmesi, tapu veya muvafakatname)
- Serbest meslek erbabında diploma ve meslek odası kayıt bilgisi
- Faaliyetin kısa tanımı
- Genç girişimci istisnası için ilk mükellefiyet ve yaş şartını gösteren bilgiler
Genç girişimci istisnası 2026
Ticari, zirai veya mesleki faaliyet nedeniyle ilk kez gelir vergisi mükellefiyeti açan ve işe başlama tarihinde 29 yaşını doldurmamış kişilerin kazançlarının 2026 yılı için 400.000 TL'lik kısmı, üç vergilendirme dönemi boyunca gelir vergisinden istisnadır (GVK mükerrer 20. madde). Faaliyetin bizzat yürütülmesi ve işletmenin eşten veya yakın akrabadan devralınmamış olması gibi şartlar aranır.
Bu gençlere daha önce sağlanan Bağ-Kur prim desteği 7566 sayılı Kanun'la 2026'dan itibaren kaldırılmıştır; kazanç istisnası ise devam etmektedir.
2026'da basit usul kapsamı daraldı
1 Ocak 2026'dan itibaren İstanbul gibi büyükşehirlerde (nüfusu 30.000'i geçmeyen ilçeler hariç) emtia imalatı ve alım-satımı, inşaat, motorlu taşıt bakım-onarımı, lokanta, eğlence yeri ve şehir içi yolcu taşımacılığı faaliyetleri basit usulde vergilendirilemez. Bu alanlarda şahıs işletmesi kuranlar gerçek usulde defter tutar.
Durumunuzu birlikte değerlendirelim
İlk görüşmede ihtiyacınızı ve yükümlülüklerinizi netleştiriyoruz.
Hazırlayan: Furkan ÇALIK — Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bu içerik yayımlandığı tarihteki mevzuata göre hazırlanmış genel bilgilendirme metnidir; vergi ve SGK mevzuatı sık değiştiği için işleminize ilişkin karar vermeden önce güncel durumu bir meslek mensubuyla birlikte değerlendirin.
Şahıs Şirketi (İşletmesi) Kuruluşu hakkında sık sorulanlar
Şahıs şirketi kurunca Bağ-Kur primi ödemek zorunlu mu?
Vergi mükellefiyeti başlayan işletme sahipleri kural olarak 5510 sayılı Kanun'un 4/1-b maddesi kapsamında Bağ-Kur sigortalısı olur ve prim yükümlülüğü doğar. Başka bir işte 4/a kapsamında çalışmaya devam edenlerde ve emeklilerde durum farklıdır; sigortalılık çakışması ayrıca değerlendirilmelidir.
Evimin adresini iş yeri olarak gösterebilir miyim?
Evet, özellikle serbest meslek ve internet üzerinden yürütülen işlerde ev adresi iş yeri olarak bildirilebilir. Kiracıysanız ev sahibinden muvafakat alınması gerekir. Konutun bir kısmının iş yeri olarak kullanılması, kira ve aidat gibi giderlerin kısmen gider yazılmasını da gündeme getirir.
Şahıs işletmesinin sahibi borçlardan nasıl sorumlu olur?
Şahıs işletmesinin ayrı bir tüzel kişiliği yoktur. İşletme sahibi, işletmenin vergi, SGK ve ticari borçlarından kişisel malvarlığının tamamıyla sorumludur. Sorumluluğun ortaklıkla sınırlanması isteniyorsa sermaye şirketi seçeneği değerlendirilir.
Maaşlı çalışırken şahıs şirketi açabilir miyim?
Açabilirsiniz; ancak iş sözleşmenizde rekabet yasağı veya ek iş kısıtı olup olmadığını kontrol etmeniz gerekir. SGK açısından 4/a sigortalılığı devam ederken 4/b sigortalılığı askıya alınır. Vergi açısından ücret ve ticari veya serbest meslek kazancı yıllık beyannamede birlikte değerlendirilir.
İlgili rehberler
7/24 İletişim
Şahıs Şirketi (İşletmesi) Kuruluşu için görüşelim
Arayabilir ya da WhatsApp'tan yazabilirsiniz; ihtiyacınızı dinleyip kapsamı birlikte netleştirelim.