Kısa cevap
Muhasebe ve defter tutma hizmeti, işletmenin alış, satış, gider ve tahsilat belgelerinin Vergi Usul Kanunu'na uygun defterlere kaydedilmesi ve bu kayıtlara dayanan beyannamelerin süresinde verilmesidir. Şahıs işletmelerinde işletme hesabı veya bilanço esası, şirketlerde bilanço esası uygulanır. Bilanço esasına göre defter tutan herkes 1 Ocak 2025'ten itibaren e-Defter kullanır. Aylık KDV beyannamesi, dört dönem geçici vergi ve yıllık beyanname bu kayıtların doğruluğuna bağlıdır.
Defter kaydı, vergi beyannamelerinin ve olası bir vergi incelemesinin temelidir. Belgeler ay içinde düzenli toplanmazsa beyanname son güne sıkışır, gözden kaçan bir fatura KDV indirimini ya da gider kaydını etkiler. Bu hizmette belgelerinizi aylık olarak alıyor, hesap planına uygun kaydediyor, banka ve cari hesap mutabakatlarını yapıyor ve beyannameleri hazırlayıp süresinde veriyorum. 2026 yılında İstanbul'da basit usulden gerçek usule geçen işletmeler, e-Defter kapsamına giren bilanço esaslı mükellefler ve dördüncü dönem geçici verginin geri gelmesi, defter düzeninin önemini artıran başlıca değişikliklerdir.
Kimler için?
- Yeni işe başlayan şahıs işletmeleri ve limited ya da anonim şirketler
- 1 Ocak 2026'dan itibaren İstanbul'da basit usulden gerçek usule geçen esnaf ve küçük işletmeler
- Serbest meslek kazanç defteri tutan doktor, avukat, mimar ve danışmanlar
- Mali müşavirini değiştirmek isteyen ve kayıtlarının devralınması gereken işletmeler
- Kayıtlarını kendi içinde tutan, beyanname ve dönem sonu işlemleri için destek arayan şirketler
Hizmetin kapsamı
- Defter türünün (işletme hesabı, bilanço esası, serbest meslek kazanç defteri) belirlenmesi
- Alış, satış, gider, banka ve kasa kayıtlarının aylık işlenmesi
- e-Defter oluşturma ve berat dosyalarının GİB'e süresinde yüklenmesi
- KDV, muhtasar ve prim hizmet, damga vergisi beyannamelerinin hazırlanıp verilmesi
- Geçici vergi beyannameleri ve yıllık gelir ya da kurumlar vergisi beyannamesi
- Banka, cari hesap ve kasa mutabakatları
- Dönem sonu envanter, amortisman, reeskont ve karşılık işlemleri
- Vergi dairesi ve SGK yazışmalarında belge hazırlığı
- Tahakkuk eden vergilerin tutar ve son ödeme tarihinin aylık bildirilmesi
Süreç nasıl işliyor?
- 1
Mevcut durumun incelenmesi
İşletmenin vergi türünü, defter esasını, e-Belge kayıtlarını ve varsa önceki dönem beyannamelerini inceliyorum. Mali müşavir değişikliğinde açılış kayıtlarını, devreden KDV'yi ve geçmiş dönem tahakkuklarını teslim alıp kontrol ediyorum.
- 2
Belge akışının kurulması
e-Fatura ve e-Arşiv faturaların hangi portaldan alınacağını, banka hareketlerinin ve fişlerin nasıl iletileceğini birlikte belirliyoruz. Her ayın belge teslim tarihini beyanname takvimine göre baştan sabitliyoruz.
- 3
Aylık kayıt ve mutabakat
Belgeleri hesap planına göre kaydediyor, banka ekstresi ve cari hesaplarla karşılaştırıyorum. Eksik ya da hatalı düzenlenmiş faturayı beyanname döneminden önce size bildiriyorum, böylece düzeltme yapılabiliyor.
- 4
Beyanname ve tahakkuk
KDV beyannamesini dönemi izleyen ayın 28'ine, muhtasar ve prim hizmet beyannamesini 26'sına kadar veriyorum. Tahakkuk fişlerini ve ödenecek tutarları son ödeme tarihiyle birlikte size yazılı olarak iletiyorum.
- 5
Dönem sonu ve yıllık kapanış
Yıl sonunda envanter, amortisman ve dönemsellik kayıtlarını yaparak kapanışı hazırlıyorum. Yıllık gelir vergisi beyannamesini Mart ayında, kurumlar vergisi beyannamesini Nisan ayında veriyor, e-Defter kapanış beratlarını yüklüyorum.
Gerekli belgeler
- Vergi levhası ve vergi dairesi bilgileri
- Ticaret sicil gazetesi ve şirket sözleşmesi (şirketlerde)
- e-Fatura / e-Arşiv portal veya özel entegratör erişim bilgileri
- Banka hesap ekstreleri ve POS raporları
- Kira sözleşmesi, demirbaş alış faturaları ve araç ruhsatları
- Önceki dönem beyannameleri, mizan ve açılış bilançosu (devir alınıyorsa)
Hangi defter türü tutulur?
Defter türü, işletmenin hukuki yapısına ve faaliyetine göre belirlenir. Sermaye şirketleri her durumda bilanço esasına göre defter tutar. Şahıs işletmeleri Vergi Usul Kanunu'ndaki hadlere göre işletme hesabı veya bilanço esasına tabi olur; hadler her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir.
Bilanço esasına göre defter tutan tüm mükellefler, isteğe bağlı olarak bilanço esasını seçenler dahil, 1 Ocak 2025'ten itibaren e-Defter tutmak zorundadır. Bu zorunluluk artık e-Fatura mükellefiyetine bağlı değildir.
| Mükellef | Defter | e-Defter |
|---|---|---|
| Limited ve anonim şirket | Bilanço esası (yevmiye, kebir, envanter) | Zorunlu |
| Şahıs işletmesi (hadlerin altında) | İşletme hesabı | Zorunlu değil |
| Şahıs işletmesi (hadlerin üstünde veya ihtiyari) | Bilanço esası | Zorunlu |
| Serbest meslek erbabı | Serbest meslek kazanç defteri | Zorunlu değil |
e-Defter beratları ne zaman yüklenir?
e-Defter berat dosyaları, e-Defter Genel Tebliği'ndeki değişiklikle (RG 08.11.2024) belirlenen sürelerde GİB'e yüklenir. Aylık yüklemede gelir vergisi mükellefleri ilgili ayı izleyen 4. ayın 10'u, kurumlar vergisi mükellefleri 14'ü sonuna kadar beratı yükler.
Hesap döneminin son ayına ait beratlar ise yıllık beyannamenin verildiği ayı izleyen ayın 10'una (gelir vergisi) veya 14'üne (kurumlar vergisi) kadar yüklenir. Örneğin Ocak 2026 kayıtlarının beratı, bir limited şirkette 14 Mayıs 2026 sonuna kadar yüklenmelidir.
2026'da defter düzenini etkileyen değişiklikler
Birkaç düzenleme, belge ve kayıt takibini doğrudan etkiliyor. Bunlar beyanname sayısını ve belge türlerini değiştirdiği için ay içindeki kayıt düzeninin yeniden kurulması gerekebilir.
- İstanbul gibi büyükşehirlerde imalat, alım-satım, inşaat, oto bakım-onarım, lokanta, eğlence yeri ve şehir içi yolcu taşımacılığı 1 Ocak 2026'dan itibaren basit usulden çıkarıldı; bu işletmeler gerçek usulde defter tutuyor.
- 4. dönem geçici vergi 7566 sayılı Kanun'la 2025 yılından itibaren yeniden uygulanıyor; 2026'nın son dönem beyannamesi 17 Şubat 2027'ye kadar veriliyor.
- Ba-Bs formları Eylül 2024 döneminden itibaren kaldırıldı (VUK Genel Tebliği Sıra No: 565).
- e-Fatura'ya kayıtlı olmayan genel mükellefler 1 Ocak 2026'dan itibaren tüm faturalarını e-Arşiv olarak düzenliyor.
Durumunuzu birlikte değerlendirelim
İlk görüşmede ihtiyacınızı ve yükümlülüklerinizi netleştiriyoruz.
Hazırlayan: Furkan ÇALIK — Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bu içerik yayımlandığı tarihteki mevzuata göre hazırlanmış genel bilgilendirme metnidir; vergi ve SGK mevzuatı sık değiştiği için işleminize ilişkin karar vermeden önce güncel durumu bir meslek mensubuyla birlikte değerlendirin.
Muhasebe ve Defter Tutma hakkında sık sorulanlar
Faturalarımı ay içinde ne sıklıkla iletmeliyim?
Belgelerin en geç dönemi izleyen ayın ilk haftasında iletilmesi, KDV beyannamesinin 28'inden önce kontrol ve düzeltme için zaman bırakır. e-Fatura ve e-Arşiv faturalar portal ya da entegratör üzerinden doğrudan alınabildiği için sizden çoğunlukla kağıt fişler, banka dışı ödemeler ve sözleşmeler istenir.
Önceki mali müşavirimden kayıtlar nasıl devralınır?
Devirde son verilen beyannameler, mizan, e-Defter beratlarının yüklendiğini gösteren kayıtlar, sabit kıymet listesi ve devreden KDV tutarı teslim alınır. Kayıtlar ilk ay kontrol edilir; önceki dönemde fark edilen bir hata varsa düzeltme beyannamesi veya pişmanlık seçeneği ayrıca değerlendirilir.
İşletme hesabından bilanço esasına geçmek neyi değiştirir?
Bilanço esasında çift taraflı kayıt yapılır; yevmiye, kebir ve envanter defteri tutulur ve 1 Ocak 2025'ten itibaren e-Defter zorunludur. Dönem sonunda stok sayımı, amortisman ve alacak-borç değerlemesi daha ayrıntılı yapılır. Geçiş yılında işletme hesabındaki değerlerle açılış bilançosu hazırlanır.
e-Defter beratını geç yüklersem ne olur?
Berat süresinde yüklenmezse defterin kanuni süresinde tasdik ettirilmemiş sayılması ve Vergi Usul Kanunu'na göre usulsüzlük cezası gündeme gelebilir. Durum, vergi incelemesinde defterin delil değerini de tartışmalı hale getirebilir. Bu nedenle beratların yüklendiğini gösteren GİB kayıtları her ay kontrol edilir.
Aylık muhasebe hizmetinin bedeli neye göre belirlenir?
Bedel; defter türüne, aylık belge sayısına, çalışan sayısına ve beyanname yüküne göre kapsam netleştikten sonra belirlenir. Hiçbir durumda Resmî Gazete'de yayımlanan SMMM Asgari Ücret Tarifesi'nin altında olamaz; bu, 3568 sayılı Kanun'un 46. maddesinin gereğidir.
7/24 İletişim
Muhasebe ve Defter Tutma için görüşelim
Arayabilir ya da WhatsApp'tan yazabilirsiniz; ihtiyacınızı dinleyip kapsamı birlikte netleştirelim.