Kısa cevap
2026'da net maaş, brüt ücretten %14 SGK işçi payı ve %1 işsizlik sigortası düşülerek bulunan matraha kümülatif gelir vergisi tarifesinin uygulanması, asgari ücrete isabet eden gelir vergisi ve damga vergisi istisnalarının indirilmesiyle hesaplanır. Brüt asgari ücret 33.030 TL, net asgari ücret 28.075,50 TL'dir. Yıl içinde kümülatif matrah vergi dilimlerini aştıkça aynı brüt ücretin neti düşebilir.
Ocak 2026 bordrosu
- Brüt ücret
- 50.000,00 TL
- SGK işçi payı (%14)
- − 7.000,00 TL
- İşsizlik sigortası işçi payı (%1)
- − 500,00 TL
- Gelir vergisi matrahı
- 42.500,00 TL
- Kümülatif matrah
- 42.500,00 TL
- Hesaplanan gelir vergisi
- 6.375,00 TL
- Asgari ücret gelir vergisi istisnası
- 4.211,33 TL
- Ödenecek gelir vergisi
- − 2.163,67 TL
- Damga vergisi (istisna sonrası)
- − 128,80 TL
- Net ücret
- 40.207,53 TL
- İşveren SGK payı
- 9.875,00 TL
- İşveren işsizlik payı (%2)
- 1.000,00 TL
- Toplam işveren maliyeti
- 60.875,00 TL
| Ay | Gelir vergisi | Net ücret | İşveren maliyeti |
|---|---|---|---|
| Ocak | 2.163,67 TL | 40.207,53 TL | 60.875,00 TL |
| Şubat | 2.163,67 TL | 40.207,53 TL | 60.875,00 TL |
| Mart | 2.163,67 TL | 40.207,53 TL | 60.875,00 TL |
| Nisan | 2.163,68 TL | 40.207,52 TL | 60.875,00 TL |
| Mayıs | 3.288,67 TL | 39.082,53 TL | 60.875,00 TL |
| Haziran | 4.288,67 TL | 38.082,53 TL | 60.875,00 TL |
| Temmuz | 3.962,25 TL | 38.408,95 TL | 60.875,00 TL |
| Ağustos | 2.884,90 TL | 39.486,30 TL | 60.875,00 TL |
| Eylül | 2.884,90 TL | 39.486,30 TL | 60.875,00 TL |
| Ekim | 4.634,90 TL | 37.736,30 TL | 60.875,00 TL |
| Kasım | 5.859,90 TL | 36.511,30 TL | 60.875,00 TL |
| Aralık | 5.859,90 TL | 36.511,30 TL | 60.875,00 TL |
Bilgilendirme
Hesaplama nasıl yapılıyor?
Araç, yıl başından itibaren her ay aynı brüt ücretin ödendiğini varsayar ve 12 ayın bordrosunu birlikte hesaplar:
- SGK primine esas kazanç, brüt ücret ile 2026 tavanı olan 297.270 TL'den küçük olanıdır.
- Bu tutardan %14 SGK işçi payı ve %1 işsizlik sigortası işçi payı düşülerek gelir vergisi matrahı bulunur.
- Matrah önceki ayların matrahına eklenir; ücret gelirleri tarifesi kümülatif tutara uygulanır ve o aya düşen vergi hesaplanır.
- Asgari ücrete isabet eden gelir vergisi istisnası (Ocak–Haziran 4.211,33 TL, Temmuz 4.537,75 TL, Ağustos–Aralık 5.615,10 TL) hesaplanan vergiden düşülür.
- Damga vergisi brüt ücretin binde 7,59'udur; asgari ücrete isabet eden 250,70 TL istisna edilir.
- İşveren maliyeti; brüt ücrete işveren SGK payı ve %2 işveren işsizlik payı eklenerek bulunur.
2026 ücret gelirleri vergi tarifesi
Gelir Vergisi Genel Tebliği Seri No: 332 ile belirlenen tarife:
| Kümülatif matrah | Oran |
|---|---|
| 190.000 TL'ye kadar | %15 |
| 190.000 – 400.000 TL arası | %20 |
| 400.000 – 1.500.000 TL arası | %27 |
| 1.500.000 – 5.300.000 TL arası | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
İşveren prim oranları ve indirim seçenekleri
2026'da işveren SGK payı indirimsiz %21,75'tir. 5510 sayılı Kanun'un 81/ı maddesindeki şartları sağlayan işverenler için imalat sektöründe 5 puan (%16,75), imalat dışındaki sektörlerde 2 puan (%19,75) indirim uygulanır. İndirimden yararlanma; prim borcunun bulunmaması, bildirimlerin süresinde yapılması gibi şartlara bağlıdır, bu nedenle araçta indirimsiz seçenek de yer alır.
Asgari ücret için ÇSGB'nin yayımladığı işveren maliyeti imalatta 39.223,13 TL, imalat dışında 40.214,03 TL, indirimsiz 40.874,63 TL'dir; araç bu tutarları birebir üretir.
Aracın kapsamadıkları
Engellilik indirimi, Ar-Ge ve teknokent istisnaları, bireysel emeklilik kesintisi, icra kesintisi, fazla mesai, prim ve ikramiye gibi değişken ödemeler, yemek ve yol yardımının istisna tutarları ile teşvikler hesaba katılmaz. Yıl ortasında işe girenlerde kümülatif matrah farklı başlayacağı için sonuç değişir. Kesin bordro için işverenin bordro kayıtları esas alınmalıdır.
Resmî kaynaklar
Hazırlayan: Furkan ÇALIK — Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Hesaplama formülleri ve parametreler resmî kaynaklarda yayımlanan tablolarla karşılaştırılarak test edilmiştir. Mevzuat değiştiğinde araç güncellenir.
Sık sorulan sorular
Aynı brüt maaşın neti neden yıl içinde düşüyor?
Gelir vergisi yıllık kümülatif matraha uygulanır. Yıl ilerledikçe toplam matrah 190.000 TL, 400.000 TL gibi dilim sınırlarını aşar ve o aydan itibaren daha yüksek oran uygulanır. Asgari ücret istisnası da aynı mantıkla hesaplandığı için artar, ancak asgari ücretin üzerindeki kazançlarda net ücret çoğu zaman yıl sonuna doğru azalır.
Asgari ücret istisnası her çalışana uygulanır mı?
Evet. 2022'den itibaren her çalışanın ücretinin asgari ücrete isabet eden kısmı gelir vergisi ve damga vergisinden istisnadır. Bu yüzden asgari ücretli çalışan gelir vergisi ve damga vergisi ödemez; daha yüksek ücret alanlarda ise istisna tutarı hesaplanan vergiden düşülür.
Netten brüte hesap neden yalnızca Ocak ayına göre yapılıyor?
Aynı net ücreti her ay sağlamak için gereken brüt ücret, kümülatif vergi nedeniyle aydan aya değişir. Araç, iş tekliflerinde en sık kullanılan başlangıç ayı olan Ocak'a göre brüt tutarı bulur ve aynı brütün yıl içindeki neti tabloda gösterilir.
SGK tavanını aşan maaşlarda ne olur?
2026'da prime esas kazanç üst sınırı aylık 297.270 TL'dir. Brüt ücretin bu tutarı aşan kısmından SGK ve işsizlik primi kesilmez; gelir vergisi ve damga vergisi ise brüt ücretin tamamı üzerinden hesaplanmaya devam eder.
7/24 İletişim
Hesabı kendi durumunuza göre yapalım
Teşvikler, istisnalar ve özel durumlar sonucu değiştirebilir; işletmenize özel hesap için görüşelim.