Kısa cevap
Şahıs işletmesinde kârın tamamı artan oranlı gelir vergisine (2026'da %15'ten %40'a) tabidir. Limited şirkette kâr önce %25 kurumlar vergisine tabi olur, ortağa dağıtılan kısım üzerinden ayrıca %15 kâr payı stopajı kesilir. Düşük kârlarda şahıs işletmesi, kâr arttıkça ve kârın bir kısmı şirkette bırakıldıkça limited şirket vergi açısından avantajlı hâle gelebilir; ancak karar yalnızca vergiye göre verilmez.
Şahıs işletmesi
- Gelir vergisi (2026 tarifesi)
- 407.500,00 TL
- Efektif vergi oranı
- %27,17
- Vergi sonrası
- 1.092.500,00 TL
Limited şirket
- Kurumlar vergisi (%25)
- 375.000,00 TL
- Kâr payı stopajı (%15)
- 168.750,00 TL
- Toplam vergi / efektif oran
- 543.750,00 TL · %36,25
- Şirkette kalan
- 0,00 TL
- Ortağa geçen net
- 956.250,00 TL
Bilgilendirme
Araç neyi karşılaştırıyor?
Şahıs işletmesi için girilen kâra 2026 ücret dışı gelirler tarifesi uygulanır. Limited şirket için kâra %25 kurumlar vergisi uygulanır, kalan kârın seçtiğiniz oranı ortağa dağıtılmış kabul edilir ve dağıtılan tutardan %15 stopaj düşülür. Böylece iki yapıda ödenen toplam vergi ve ortağın eline geçen tutar yan yana görülür.
Hesaba katılmayan önemli kalemler
Sonuç yalnızca bir başlangıç noktasıdır. Aşağıdaki kalemler kararı ciddi biçimde değiştirebilir:
- Bağ-Kur (4/b) primleri ve şirket ortağı olarak sigortalılık durumu
- Ortağa ödenecek ücretin bordroya bağlanması (ücret gideri ve SGK maliyeti)
- Kâr payının ortağın yıllık gelir vergisi beyannamesinde beyan edilmesi gerekip gerekmediği
- Kuruluş, ticaret sicil, noter ve yıllık muhasebe maliyetlerindeki fark
- Limited şirkette ortakların şirket borçlarına ve kamu borçlarına karşı sorumluluk kuralları
- Genç girişimci istisnası gibi yalnızca şahıs işletmelerine tanınan istisnalar
- Yurt içi asgari kurumlar vergisi, teşvik ve istisnalar, geçmiş yıl zararları
2026 ücret dışı gelirler vergi tarifesi
| Yıllık matrah | Oran |
|---|---|
| 190.000 TL'ye kadar | %15 |
| 190.000 – 400.000 TL arası | %20 |
| 400.000 – 1.000.000 TL arası | %27 |
| 1.000.000 – 5.300.000 TL arası | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
Resmî kaynaklar
Hazırlayan: Furkan ÇALIK — Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Hesaplama formülleri ve parametreler resmî kaynaklarda yayımlanan tablolarla karşılaştırılarak test edilmiştir. Mevzuat değiştiğinde araç güncellenir.
Sık sorulan sorular
Hangi kâr seviyesinde limited şirket avantajlı olur?
Tek bir eşik yoktur. Kârın tamamı dağıtılırsa limited şirkette efektif vergi yükü %36,25 olur; şahıs işletmesinin efektif oranı ancak yüksek kâr seviyelerinde bunu geçer. Kârın bir kısmı şirkette bırakılırsa denge limited şirket lehine erken döner. Bağ-Kur, ortak ücreti ve maliyetler hesaba katıldığında sonuç kişiye özel hâle gelir.
Şahıs işletmesini sonradan limited şirkete çevirebilir miyim?
Evet. Şahıs işletmesi, işletmenin bir bütün hâlinde sermaye şirketine devri yoluyla ya da işletme kapatılıp yeni şirket kurularak limited şirkete dönüştürülebilir. Hangi yolun uygun olduğu; stoklar, demirbaşlar, devam eden sözleşmeler ve vergisel sonuçlara göre değişir.
Bu araçtaki sonuca göre karar vermeli miyim?
Hayır. Araç yalnızca vergi oranlarının etkisini gösterir. Sorumluluk, itibar, müşterilerin fatura beklentisi, ortaklık yapısı, finansmana erişim ve ileride şirketin satılması ya da devri gibi konular en az vergi kadar önemlidir; kararı bu başlıklarla birlikte değerlendirmek gerekir.
7/24 İletişim
Hesabı kendi durumunuza göre yapalım
Teşvikler, istisnalar ve özel durumlar sonucu değiştirebilir; işletmenize özel hesap için görüşelim.